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货币购买计划_Money Purchase Pension Plan

货币购买计划是一种员工退休福利计划，类似于企业利润分享计划。雇主每年根据参与员工的薪资比例向账户中存入一定金额，但员工无法向该基金贡献资金。不过，他们可以根据雇主提供的投资选项选择资金的投资方式。

关键要点​

  • 货币购买计划是雇主对员工退休储蓄的年度贡献。
  • 员工不向此计划贡献，但可以选择额外的退休储蓄计划。
  • 货币购买计划是一种合格的退休储蓄计划，员工在资金分配之前无需缴纳税款。

理解货币购买计划​

货币购买计划是一种合格的退休计划，享有税收优惠并受税法规定的约束。[1] 其规则类似于其他合格退休账户：

  • 如果你离开雇主，可以将资金转入 401(k) 或 IRA 中
  • 退休前不能提取资金，否则会遭受罚款
  • 雇主可以授权贷款，但不能从账户中提款

货币购买计划旨在提供退休收入。退休时，账户中的全部资金可用于购买终身年金或一次性提现。[2]

重要提示： 货币购买计划可与员工的退休储蓄结合使用，如 401(k)。

对货币购买计划的贡献​

每个成员账户中的金额因雇主的贡献水平和投资收益而异。货币购买计划可以与利润分享计划或其他退休计划一起使用。在货币购买计划中，员工的账户余额在取款之前是税延的，而雇主的贡献则可抵税。[1]

尽管货币购买计划与利润分享计划相似，但公司不能根据利润的增减来调整其对货币购买计划的贡献水平。无论公司是否盈利，都会进行公司贡献。根据 2023 年的规定，国税局允许的整体贡献限额为工资的 25% 或 66,000 美元，以较低者为准。[1]

员工退休时的福利基于总贡献和投资的收益或损失。只要贡献金额保持在年度限额内，资金便是税延的。雇主通常设定一个归属期，员工在此后才有资格参与该计划。完全归属后，员工可在 59½ 岁时开始无税罚金提取资金。[3]

最低要求分配： 与所有确定贡献计划一样，货币购买计划也要求进行 RMD。2023 年的最低要求分配年龄为 73 岁，并将在 2033 年增加到 75 岁。[4]

优势和劣势​

如果与其他储蓄计划（如 401(k)）结合使用，货币购买计划可以大幅提升退休储蓄。对于公司而言，拥有这样的计划使他们在人才竞争中具有优势，因为税收优惠平衡了支出。缺点是，与其他退休计划相比，货币购买计划的管理成本可能更高。

货币购买计划是定义贡献计划吗？​

货币购买计划是一种定义贡献计划，雇主的贡献基于员工年薪的固定百分比。

可以从货币购买计划提取资金吗？​

与其他退休计划一样，在 59½ 岁之前提取资金将导致罚款。到达退休年龄后，资金可以一次性提取或作为年金分配。[1]

货币购买计划是雇主赞助的退休计划吗？​

货币购买计划被认为是雇主赞助的退休计划，要求公司每年为员工薪资贡献特定的百分比，无论公司是否盈利。[1]

总结​

货币购买计划是一种员工退休福利计划，雇主每年向参与员工的账户中存入其薪资的一定比例。与大多数退休计划一样，货币购买计划要求员工在 59½ 岁之前不得分配资金。该计划还设有最低要求分配条款。[1]

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. "Money Purchase Plan."

[2] U.S. Department of Labor, Employee Benefits Security Administration (EBSA). "What You Should Know About Your Retirement Plan," Pages 18, 21.

[3] Internal Revenue Service. "Retirement Topics - Exceptions to Tax on Early Distributions."

[4] U.S. Senate, Committee on Finance. "SECURE 2.0 Act of 2022 Summary," Page 2.